总则
一、为了建立健全北京利霖健康教育促进中心(以下简称“中心”)的财务核算制度，规范财务工作，加强财务管理，完善内控制度，提供正确、及时、真实的财务会计资料，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范》《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》、《民间非营利组织会计制度》，结合本中心实际情况，特制定财务管理制度。
二、中心设立专门会计机构，会计、出纳由专职人员担任。中心财务工作坚持公开、公正、自律的原则，接受国家税务机关、国家审计部门以及本中心监事会的监督，接受上级业务主管审查，同时要遵从捐赠人的意愿，接受捐赠人的咨询。并根据民政部的要求，在民政部指定的网站和平面媒体对经过审计的财务信息进行公布。
三、中心每年用于从事章程规定的公益事业之处，不得低于上一年总收入的70%。工作人员工资福利和行政办公支出不得超过当年总支出的10%。对定向捐赠按10%提取管理成本。
基本制度
四、中心财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务制度，坚持严格管理和正确运用捐赠资金和物资，在保证资金安全的前提下进行资金运作增值，支持公益事业发展和中心工作机构的正常运转。
五、中心财务管理的主要任务是：根据中心事业发展的需要，合理编制中心的预算，如实反映中心的财务情况，建立健全财务管理制度，加强经济核算，提高资金增值效益，对中心的财务活动进行管理 、控制和监督。
六、中心的财务活动在理事会的领导下，由中心领导负责管理。
七、财务机构与财务人员
（一）按照《会计法》规定与中心开展业务活动需要，设置中心的会计机构，配备财务人员，财务人员上岗必须持有会计从业资格证，会计主管必须由具有中级以上技术资格并且从事会计工作3年以上的人员担任。
（二）建立健全财务人员岗位责任制，做到岗位明确，以岗定责，权责分明。
（三）必须建立内部稽核制度，设置专职或兼职稽核人员，负责财务稽核工作。
（四）出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。
（五）财会人员工作调动，必须按《会计法》、《会计人员工作规则》的规定办理移交手续，并履行监交程序。
（六）财务人员应当自觉遵守职业道德，懂法守法；加强会计业务的学习和训练，提高业务素质。
八、会计科目与核算方法
（一）会计科目的设置
中心根据《民间非营利组织会计制度》的要求设置一级会计科目，并结合中心的实际情况，增加相关的二级会计科目。
（二）财务核算方法
1、会计核算必须根据中心实际发生的经济业务事项进行，规范填制会计凭证，及时登记会计账簿，按会计分期编制会计报表。
2、对下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算。
（1）款项和有价证券的收付；
（2）财物的收发、增减和使用；
（3）债权、债务的发生和结算；
（4）原始基金、基金的增减；
（5）收入、支出、费用、成本的计算；
（6）业务活动成果的计算和处理；
（7）需进行会计核算的其他事项。
九、会计基础工作
（一）原始凭证
原始凭证是一切经济业务发生或完成时取得的，是进行会计核算的重要资料。每一项经济业务发生都必须取得原始凭证。对原始凭证的基本要求是：真实可靠，取得及时、内容完整清楚，具有合法性与完整性。
（二）记账凭证
记账凭证是登记账簿的依据。为保证会计账簿能够真实地反应经济业务活动的本来面貌，确保会计资料真实完整，记账凭证必须以原始凭证为依据，必须进行审核。填制凭证必须符合会计制度要求，要连续编号，记录明确，签章齐全，会计科目运用准确，摘要简明，附件数量完整，文字清晰，对应关系清楚，数字内容与原始凭证一致。
（三）账簿设置
按照会计制度设置总账、明细账、现金、银行日记账和必要的备查账。按规定启用、登记、结账，登记账簿要及时（5个工作日为限），结账要规范。现金账要做到日清日结，保证账实相符，库存不得超限额，不准白条顶账。银行存款日记账定期与对账单核对，已签发尚未报账的支票和银行未达账项，要及时清理，保证账账相符。各类明细账与总账定期核对，保证账账相符。
（四）会计报告
会计报告是反映一定时期财务状况和业务活动成果的书面文件，包括会计报表，财务情况说明、会计报表附注。1、会计报告数据要真实，内容要完整，计算要准确，编报要及时，账表相符。对外披露会计报告必须经专人复核并盖章，必须经主管人员签字或盖章。
2、会计报表包括：资产负债表；业务活动表；现金流量表。
3、财务情况说明书应包括：中心基本情况，人员情况，重大财务活动情况。
4、会计报表附注内容应符合《民间非营利组织会计制度》有关规定。
5、月报应于每月终了后10日内报月报表包括资产负债表、业务活动表。季度报表应于每季度终了后20日内报理事长办公室，季度报表包括资产负债表、业务活动表、财务情况说明书。年度报表应应于每年终了后20日内报送理事、监事。年度报表即年度报告应包括：资产负债表、年度业务活动表、现金流量表、财务情况说明书、会计报表附注。并保存报送记录。
十、对外投资管理
（一）对外投资基本原则是防范风险，保证安全，争取增值。
（二）对外投资管理的基本工作是资金运作增值，回收本金及其收益。
（三）对外投资须遵循国家相关法律和规定，不得投资经营经济实体。
（四）本中心对外投资执行部门为财务部，财务部应根据所占投资比例及控制程度，选用成本法、权益法核算。对于投资比例在50%或有重大控制权的投资方，要纳入本会会计报表范畴，编制合并会计报表。
（五）财务负责人应认真研究国家有关政策和当时经济形势，精心制订对外投资运作方案，严格筛选合作或受托的金融机构。
对外投资方案由财务部提出，经领导批准后方可进行。
（六）财务部应规范对外投资的会计核算，根据投资协议及时回收本金、确认投资收益、防范投资风险。
十一、财务分析
（一）财务部按月统计当月各类收入、各类费用支出和拨款情况，并向有关领导提交资产负债表、业务活动收支表、项目支出明细表、部门费用明细表、往来余额表等财务报表。财务报表必须能反映出实际财务情况。
（二）财务部于每季度后20天内根据上月财务发生情况进行财务分析，向领导提交财务分析报告。
十二、财务纪律
（一）财务人员对不合理、不真实、不完整的原始凭证和违反国家财务制度规定的收支，应坚持原则拒绝办理，并及时向主管领导汇报。
（二）财务人员要具备有良好的职业道德，认真遵纪守法，办事公正，不贪污索贿。
（三）按照国家税法有关规定按时纳税申报，及时足额上缴税金和其他税费。
（四）主动接受社会审计，遇财政部门、主管税务机关依法进行的监督和检查，应积极配合工作。
北京利霖健康教育促进中心
2019年5月23